Ведение бухгалтерии для организации, которая находится на упрощенном режиме налогообложения (УСН) – самый оптимальный вариант для начинающего бухгалтера. Это объясняется тем, что на УСН целый ряд налогов заменен на единый, и ведение бухгалтерского учета, в связи с этим, значительно облегчается.
Ведение бухгалтерии на УСН заключается в создании проводок на основе первичных документов и формировании минимальной отчетности: декларации о едином налоге, отчетах в ПФР и ФСС (пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд Социального Страхования). Одно из главных послаблений, которое отражается на ведение бухгалтерии – это отсутствие необходимости формирования отчетности по НДС (налогу на добавленную стоимость). «Упрощенцы» не бегают за счетами-фактурами с такой фанатичностью, как их коллеги, отчитывающиеся по обычной системе налогообложения, так как получить вычет в размере 18% или, наоборот, выплачивать его на УСН не нужно.
Ведение бухгалтерского учета на УСН возможно по двум вариантам:
- выплата налога в размере 15% с разницы между выручкой и подтвержденными расходами;
- выплата налога в размере 6% с выручки.
Какой из этих вариантов предпочтительнее для вашей компании, нужно определить заранее, так как менять систему налогообложения можно только один раз в три года. Если вы занимаетесь производством и тратите много финансовых ресурсов на приобретение основных средств, материалов, сырья, то лучше выбрать ведение бухгалтерии по первому варианту с выплатой 15% налога с разницы между выручкой и расходами. Для компаний оказывающих различные услуги, особенно не требующие закупки сырья и материалов (например, консалтинговые) предпочтительнее будет второй вариант – ведение бухгалтерского учета, предусматривающего выплату налога в размере 6% с совокупной выручки.
Гораздо сложнее определиться с выбором варианта налогообложения для торговых компаний, особенно если они занимаются розничной и оптовой торговлей. Дело в том, что розничная торговля попадает под единый налог на вмененный доход (ЕНДВ) и независимо от варианта системы налогообложения, нужно организовать ведение бухгалтерии с учетом этого налога. На практике очень часто в таких случаях прибегают к разделению бизнеса на несколько юридических лиц, чтобы ведение бухгалтерского учета в каждой компании учитывало только одну систему налогообложения. Грамотно разделить бизнес может не каждый, особенно начинающий предприниматель. Поэтому перед открытием фирмы рекомендуется обратиться в консалтинговую компанию, чтобы затем не пришлось реорганизовывать свою фирму. Грамотный консультант посоветует:
- как минимизировать налоги и упростить ведение бухгалтерского учета с помощью разделения компании на несколько юридических лиц,
- какую систему налогообложения выбрать (не всегда оправдана упрощенная система налогообложения, есть выгоды и у обычной),
- как правильно организовать работу персонала и выплату заработной платы (сдельная, повременная, оклад, премии и т.д.)
Консультант может также посоветовать, как подготовить фирму к переходу с одной системы налогообложения на другую.